企业银行存款应如何进行清查？

银行存款的清查，是采用与开户银行核对账目的方法进行的，即将本单位的银行存款日记账与开户银行转来的对账单逐笔进行核对。

即使双方记账都没有错误，银行存款日记账的余额和银行对账单的余额也往往不一致，这种不——致主要是由于未达账项形成的。

所谓未达账项是指由于企业与银行取得凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账，而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。

未达账项有以下四种：

1.企业存入各种款项，企业已经登记入账，作为存款的增加，而银行尚未入账。

2.企业开出支票和其他付款凭证，企业已经登记入账，作为存款的减少，而银行尚未支付或尚未办理转账手续，所以尚未入账。

3.企业委托银行代收的货款和银行应付的存款利息，银行已于收到日计息以后登记入账，作为企业存款的增加，而企业尚未收到通知，所以尚未入账。

4.委托银行代付的款项，银行已于付款后登记入账，作为企业存款的减少，而企业尚未收到通知，所以尚未入款。

在1、4两种情况下，会使企业账面的存款余额大于银行账面的存款余额，而在2、3两种情况下，又会使企业账面的存款余额小于银行账面的存款余额。为了查明银行存款余额的正确数字，同时也是为了消除未达账项的影响，应当根据银行的对账单同企业的账簿记录逐项进行核对。在核对过程中，如有疑问，应请银行提供证明，若发现银行的记录有错账漏账，应及时通知银行查明更正。

对"未达账项"则应于查明后编制"银行存款余额调节表".如果双方账目没有发生其他差错，所求得的双方账面余额必定相符，否则，就要进一步检查不符的原因。需要指出的是，"银行存款余额调节表"只起对账的作用，不能作为调节账面余额的凭证，银行存款日记账的登记，还应待收到有关原始凭证后再进行。

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